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Praxisübernahme: Due-Diligence-Checkliste

Bevor Sie eine bestehende Praxis kaufen — die strukturierte Prüfliste für Zahlen, Verträge, Team, Patientenstamm und Substanz, damit der Kaufpreis zum realen Wert passt.

Wann und wie: vor der Kaufpreisverhandlung und vor jeder Unterschrift. Markieren Sie kritische Punkte, fordern Sie fehlende Unterlagen frühzeitig an und planen Sie die Prüfung durch Steuerberatung (StB) und Anwalt/Anwältin fest ein.

1 · Wirtschaftliche Prüfung Zahlen, Ertrag & Bewertung

BWA & Jahresabschlüsse der letzten drei Jahre anfordern und plausibilisieren (Zahlen mit Abrechnungsbescheiden und Kontoauszügen abgleichen).
Umsatzentwicklung aufschlüsseln nach Kassen-, Privat- und Selbstzahleranteil — den Trend über die Jahre bewerten.
Kostenstruktur analysieren: Personal, Material/Labor, Raum/Miete und Geräte — sowie Sondereffekte identifizieren.
Gewinnermittlung bereinigen: einmalige, private oder nicht fortführbare Posten herausrechnen, um den nachhaltigen Ertrag zu sehen.
Investitionsstau erkennen: Alter der Geräte, aufgeschobene Ersatzbeschaffungen und anstehende Reinvestitionen einpreisen.
Forderungen und Verbindlichkeiten sichten: offene Abrechnungen, Rückstellungen, laufende Kredite und Leasingverpflichtungen.
Bewertung nachvollziehbar herleiten: Substanzwert (Sachwerte) und ideeller Wert (Goodwill) — die Bewertungsmethode gemeinsam mit der Steuerberatung transparent und für den Einzelfall bestimmen.

Vorsicht bei der Bewertung: Pauschale Faustformeln oder Multiplikatoren aus dem Internet bilden den realen Wert einer konkreten Praxis nur selten ab. Lassen Sie den Kaufpreis auf Basis der geprüften Zahlen individuell durch Ihre Steuerberatung herleiten und begründen.

2 · Patientenstamm Struktur, Bindung & Substanz

Struktur des Patientenstamms: Altersverteilung, Kassen-/Privatanteil sowie Fall- bzw. Scheinzahlen je Quartal.
Abhängigkeit vom Abgeber prüfen: persönliche Bindung der Patient:innen, Zuweiserbeziehungen und das daraus folgende Übergaberisiko.
Recall- und Wiederkehrquote sowie die Terminauslastung bewerten.
Leistungsspektrum abgleichen: Welche Leistungen erbringt der/die Abgeber:in — und welche können und dürfen Sie selbst erbringen?
Standort- und Einzugsgebietsentwicklung einschätzen (nutzen Sie dazu den Standort-Analysebogen).

3 · Verträge Miete, Personal & Dienstleister

Mietvertrag: Laufzeit, Übertragbarkeit auf Sie, Konditionen, Konkurrenzschutz und Rückbaupflichten prüfen.
Arbeitsverträge des Personals: Beim Betriebsübergang nach § 613a BGB gehen Arbeitsverhältnisse mit allen Rechten und Pflichten über — Rechte und Pflichten mit Anwalt/Anwältin klären.
Leasing-, Wartungs- und Serviceverträge sichten (Geräte, IT, PVS, TI).
Kooperations- und Zuweiserverträge sowie Labor-/Depotverträge prüfen.
Laufende Abonnements und Lizenzen erfassen (Software, Fachliteratur, Mitgliedschaften).

Zum Betriebsübergang (§ 613a BGB): Übernehmen Sie eine Praxis mit Personal, treten Sie in die bestehenden Arbeitsverhältnisse ein — inklusive Kündigungsschutz, Betriebszugehörigkeit und bereits erworbener Ansprüche. Lassen Sie Umfang und Folgen vor der Unterschrift anwaltlich prüfen.

4 · Zulassung & Übergang Kassensitz, Fristen & Übergabe

Zulassungsweg klären: Nachbesetzungsverfahren/Ausschreibung im vertragsärztlichen Bereich bzw. Anzeige in der Zahnmedizin.
Zeitplan abstimmen: Sitzungstermine des Zulassungsausschusses und Fristen in die Übernahmeplanung einbauen.
Übergangsmodell prüfen: Möglichkeit einer Anstellung oder gemeinsamen Übergangsphase mit dem/der Abgeber:in.
Übergabe- und Einarbeitungszeitraum vertraglich fixieren.
Technische Kennungen und Zugänge: BSNR/LANR, TI-Zugang und KIM-Adressen rechtzeitig regeln.

5 · Substanz Technik, Geräte, Software, Hygiene/QM

Geräteliste erstellen mit Alter, Wartungshistorie, Rest-Nutzungsdauer und Prüfnachweisen (z. B. STK/MTK, MPBetreibV-Buch).
Medizinprodukte-/Bestandsverzeichnis: vorhanden, vollständig und aktuell?
PVS und IT bewerten: Version, Herstellersupport, Datenmigration und TI-Konformität.
Hygiene- und QM-Stand: Hygieneplan, Aufbereitung, QM-Dokumentation sowie letzte Begehung und etwaige Beanstandungen.
Zustand der Räume: Barrierefreiheit, Brandschutz und möglicher Umbaubedarf.

6 · Vor der Unterschrift Prüfung, Kaufvertrag & Übergabe

Unterlagen vollständig zusammenstellen für die Prüfung durch Steuerberatung und Anwalt/Anwältin.
Kaufvertrag prüfen lassen: Gewährleistung, Haftung und aufschiebende Bedingungen (z. B. die erteilte Zulassung).
Finanzierung sichern und auf den Übernahmezeitpunkt abstimmen.
Übergabeplan und Kommunikation an Team und Patient:innen vorbereiten.

Weiter geht's: Für die Vertragsprüfung nutzen Sie die Kaufvertrag-Prüfliste, für die Lagebewertung den Standort-Analysebogen und für steuerliche und rechtliche Fragen den Ratgeber Steuer & Recht.

Rechtlicher Hinweis: Diese Checkliste dient der Orientierung und ersetzt keine individuelle Steuer-, Rechts- und Unternehmensberatung. Lassen Sie Zahlen, Verträge und Kaufpreis vor jeder Unterschrift fachlich prüfen.